2020年CPA考试《税法》模拟试卷2

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CPA考试习题。8.单选题

经国务院授权，财政部和国家税务总局有()的权力。

A、税种的开征、停征权

B、税法的解释权

C、制定税法实施细则的权利

D、税收条例的解释权

【答案】 D

【解析】 税种的开征、停征权属于全国人大及其常委会的权力;经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权;经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。

9.单选题

下列关于税法的概念表述中，不正确的是()。

A、从法律性质上看，税法属于义务性法规

B、税法属于义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点所决定的

C、从内容上看，税法具有综合性

D、税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的

【答案】 B

【解析】 税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

10.单选题

我国《增值税暂行条例》规定，下列各项所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。

A、生产过程中出现的报废产品

B、用于职工宿舍的外购动力

C、外购免税农产品支付的运费

D、购置防伪税控收款机

【答案】 B

【解析】 用于职工宿舍的外购动力，属于用于集体福利，不可以抵扣进项税。

11.单选题

某生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业采用简易计税方法计税，则该企业2018年8月应缴纳的增值税为()万元。

A、2.38

B、2.86

C、4.95

D、5.50

【答案】 B

【解析】 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

12.单选题

根据规定，购买货物单张发票销售金额(含税价格)不足()元人民币(自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外)，不适用外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。

A、500

B、800

C、1000

D、300

【答案】 B

【解析】 购买货物单张发票销售金额(含税价格)不足800元人民币(自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外)，不适用外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。

13.单选题

星光广告公司为小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司含税广告费20万元，该公司以1个月为一个纳税期。星光广告公司应缴纳增值税()万元。

A、1.2

B、1.0

C、0.58

D、0

【答案】 C

【解析】 应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58(万元)

14. 单选题

小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照()征收率计算应预缴税款。

A、2%

B、3%

C、6%

D、5%

【答案】 B

【解析】 小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

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