注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（四）

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1.以下关于税法的表述，正确的是()。

A.税法具有权力性法规和综合性法规的特点

B.税法能产生具体的税收法律关系

C.法律不溯及既往原则是关于税收争讼法的原则

D.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在冲突

2.某供热企业2018年2月成立，当期为提供热力构建的供热车间发生进项税70万元;购买供热设备发生进项税20万元;为生产热力而购买燃气、煤炭的进项税40万元。该企业对居民收取的采暖费100万元(不含税,下同)，对居民以外的单位收取的采暖费1000万元。则该企业当期可抵扣的进项税为()万元。

A.96.54

B.98.36

C.103.60

D.118.18

3.以下符合增值税一般纳税人登记管理规定的是()。

A.年应税销售额超过小规模纳税人的单位和个人必须登记成为增值税一般纳税人

B.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后的20日内按规定办理相关手续

C.一般纳税人生效之日，仅指纳税人办理登记的次月1日

D.税务机关告知后，纳税人逾期不办理一般纳税人登记的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额

4.下列各项中，符合消费税有关规定的是()。

A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税

B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D.进口应税消费品，在进口企业核算地缴纳消费税

5.位于某市的A餐饮企业是增值税小规模纳税人，2018年第1季度取得含税收入18万元，允许广告公司在企业外墙涂刷广告收取含税金额12万元，则下列关于该纳税人相关税收及附加的表述正确的是()。

A.应纳增值税0.87万元

B.应纳城建税0.08万元

C.应纳教育费附加0.01万元

D.该纳地方教育附加0.02万元

6.2016年4月8日起，跨境电商零售进口商品不再按“物品”的行邮税规则征收，而是按“货物”征收关税、进口环节增值税、消费税等。按照规定，跨境电商零售进口商品进口环节税的纳税人是()。

A.销售进口商品的销售企业

B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人

C.电子商务企业

D.物流企业

7.海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，下列价格中可以使用的是()。

A.境内生产的货物在境内的销售价格

B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格

C.货物在出口地市场的销售价格

D.最低限价

8.某海上深水油气田，2018年2月开采销售原油取得不含税收入1000万元;开采销售天然气取得不含税销售收入600万元，资源税率6%，则下列关于其应纳税额的表述正确的是()。

A.应纳增值税190.4万元

B.应纳资源税96万元

C.应纳城建税2.36万元

D.应纳教育费附加和地方教育附加9.6万元

9.下列情形应缴纳环境保护税的是()。

A.家庭养鸡6只排放应税污染物

B.存栏300头奶牛的养牛场排放应税污染物

C.船舶行驶排放应税污染物的

D.企业直接向依法成立的垃圾处理中心运送应税污染物

10.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。

A.工业企业向商业企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

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