2020年CPA考试《税法》模拟试卷1

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CPA考试习题。1.单选题

下列说法不符合法律优位原则的是()。

A、税收法律与税收行政法规具有同等的效力

B、税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力

C、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

D、效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的

【答案】A

【解析】税收法律的效力高于税收行政法规的效力。

2.单选题

下列关于税法要素的说法，错误的是()。

A、纳税人为税法规定的直接缴纳税款的单位和个人

B、课税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。

C、税目反映具体的征税范围，代表征税的广度

D、税率是计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志

【答案】A

【解析】纳税人为税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，由于有扣缴义务人的存在，直接负有纳税义务不等于直接缴纳税款。

3.单选题

在我国现行税法体系中，下列说法不正确的是()。

A、税收基本法是税法体系的主体和核心

B、个人所得税法属于税收实体法

C、税收征收管理法属于税收普通法

D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收基本法和税收实体法

【答案】D

【解析】按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。

4.单选题

下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是()。

A、以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

B、以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

C、以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

D、以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

【答案】B

【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。

5.单选题

下列关于税务检查权的陈述，不正确的是()。

A、税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查

B、税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权

C、从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序

D、税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查

【答案】D

【解析】为打击税收违法犯罪而进行的特别调查，它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段。行政性调查属于税务检查权范围之内，从原则上讲，纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，即调查的刑事性质确定后，案件应开始适用刑事调查程序。刑事调查程序是公安机构的权力。

6.单选题

航空运输企业年度终了后()个工作日内，总机构主管税务机关应将《年度航空运输企业年度清算表》逐级报送国家税务总局。

A、40

B、35

C、30

D、25

【答案】A

【解析】航空运输企业年度终了后40个工作日内，总机构主管税务机关应将《××年度航空运输企业年度清算表》逐级报送国家税务总局。

7.单选题

以下各选项中不属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是()。

A、个体工商户销售的自己使用过的物品

B、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

C、避孕药品和用具

D、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器

【答案】A

【解析】其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。个体工商户不属于其他个人，所以选项A不属于《增值税暂行条例》规定的免税项目。

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