2018年中级经济师财政税收备考练习题及答案4

第1题：个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为( )。

A.成本收益不协调

B.不完全竞争

C.外部效应

D.经济失衡

标准答案：C

答案解析：2010年考题，考核第一章第一节“公共产品的特征”

(个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为外部效应。

第2题：实现公共产品资源配置效率的基本途径是()。

A.完善公共部门的组织制度

B.完善民主、科学的财政决策机制

C.完善所得税制度

D.完善事业单位拨款制度

标准答案：B

答案解析：2007年考题，第一章第二节“财政职能”中的资源配置职能

第3题：当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的行政策是()。

A.收支相等的平衡政策

B.全面扩张政策

C.收大于支的结余政策

D.支大于收的赤字政策

标准答案：C

第4题：把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是()。

A.财政支出在社会再生产中的地位

B.财政支出的经济性质

C.财政支出的目的性

D.财政支出的受益范围

标准答案：B

答案解析：2005年考题，考核第二章第一节财政支出的分类

按财政支出的经济性质把财政支出分为购买性支出和转移性支出

第5题：财政支出必须讲究效益，根本原因是()。

A财政具有资源配置职能

B财政具有经济稳定职能

C财政具有收入分配职能

D财政集中社会经济资源的有限性

标准答案：D

答案解析：考核第二章第三节财政支出的效益分析

财政支出必须讲求效益，其根本原因在于社会经济资源的有限性。

第6题：下列属于混合产品的是()。

A国防建设

B行政管理

C高等教育

D传染病控制

标准答案：C

答案解析：考核第二章第四节购买性支出

ABD均属于纯公共产品

①义务教育：纯公共产品;

②义务教育以外的高层次教育，主要是高等教育、职业教育和成人教育等：混合产品。

第7题：社会保障的核心内容是()。

A社会保险

B社会救济

C社会福利

D社会抚优

标准答案：A

答案解析：考核第二章第五节转移性支出

社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。

第8题：财政补贴的性质是()。

A.实现某种特定的政治目标

B.实现某种特定的经济目标

C.实现某种特定的社会目标

D.一种社会财富的再分配

标准答案：D

答案解析：考核第二章第五节转移性支出

补贴主体：国家

补贴对象：企业和居民

补贴目的：为了贯彻一定的政策，满足某种特定需要，实现特定的政治、经

济和社会目标。

补贴性质：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配

第9题：税收支出是指()。

A.政府在筹集税收收入时费用的总和

B.筹集税收的成本

C.税务机关的费用支出

D.减免税等税收优惠

标准答案：D

答案解析：考核第二章第五节转移性支出

政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。

第10题：税收的本质是()。

A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具

B.税收能调节国民经济分配格局

C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系

D.税收能监督国民经济运行

标准答案：C

答案解析：考核第三章第一节税收的本质

税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系

第11题：历史上第一次提出税收原则的是()。

A.威廉•配第

B.攸士第

C.亚当•斯密

D.瓦格纳

标准答案：A

答案解析：考核第三章第二节古典税收原则

第13题：纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为()。

A.纳税率

B.征税率

C.税收能力

D.税收负担率

标准答案：D

答案解析：考核第三章第四节税收负担

纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为税收负担率。

第14题：税收负担的最终归着点被称为()。

A.税负转嫁

B.税负归宿

C.税收负担

D.税源

标准答案：B

答案解析：考核第三章第四节税负转嫁

税负归宿是指税收负担的最终归着点。

第15题：甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了()

A.属地主义原则

B.属人主义原则

C.属地兼属人主义原则

D.全面征税原则

标准答案：B

第16题：甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税()。

A.0

B.20万元

C.56万元

D.80万元

标准答案：C

答案解析：2005年考题，考核第三章第五节国际税收

扣除法下

应纳税额=(200-200×30%)×40%=56万元

第17题：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是()。

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售房地产

标准答案：D

答案解析：考核第四章第一节“增值税的征收范围”

增值税与营业税征收界限的划分——资产类

第18题：下列使用增值税17%税率的是()

A杂志

B农机

C暖气

D服装

标准答案：D

答案解析：2004年考题，考核第四章第一节“增值税的税率”

第19题：下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

标准答案：D

答案解析：考核第四章第二节“消费税”

计税依据的若干特殊规定

(1)销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定

①用外购或委托加工已税烟丝生产的卷烟;

②用外购或委托加工已税化妆品生产的化妆品;

③用外购或委托加工已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;

④用外购或委托加工已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火;

⑤用外购或委托加工已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎;

⑥用外购或委托加工已税摩托车生产的摩托车;

⑦以外购或委托加工已税石脑油为原料生产的应税消费品;

⑧以外购或委托加工已税润滑油为原料生产的润滑油。

⑨以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

⑩以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

(11)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

注意：

对扣税规则的理解:

允许抵扣税额的税目从大类上看不包括酒类、小汽车、高档手表、游艇。可用排他的方法记忆允许抵扣的项目。

允许扣税的只涉及同一大税目中的购入应税消费品的连续加工，不能跨税目抵扣(石脑油例外)。

第20题：某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10辆，以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆18000元(含增值税)售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税()元。(小汽车适用消费税税率5%)

A.7,692.31

B.15.2

C.13.2

D.11.2

标准答案：A

答案解析：考核第四章第二节“消费税的计算”

应纳税额=销售额×税率=18000×10÷(1+17%)×5%=153,846.15×5%=7,692.31(元)