2018年保荐代表人胜任能力考试强化习题

1.设立股份有限公司，应当有五人以上为发起人，其中须有半数在中国境内有住所。

正确答案：否。源自《公司法》第75条，应为“设立股份有限公司，应当有五人以上为发起人，其中须有过半数在中国境内有住所”。

2.根据《股票发行与交易管理暂行条例》规定：向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%，其中公司职工认购的股本数额不得超过拟向社会公众发行的股本总额的2.5%;公司拟发行的股本总额超过人民币4亿元的，证监会按照规定可以酌情降低向社会公众发行的部分的比例，但是最低不少于公司拟发行的股本总额的10%.

正确答案：否。源自《股票发行与交易管理暂行条例》第8条：“向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%，其中公司职工认购的股本数额不得超过拟向社会公众发行的股本总额的10%;公司拟发行的股本总额超过人民币4亿元的，证监会按照规定可以酌情降低向社会公众发行的部分的比例，但是最低不少于公司拟发行的股本总额的10%。”

3.根据《股票发行与交易管理暂行条例》规定：在公司拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币3000万元，但是国家另有规定的除外。

正确答案：是。源自《股票发行与交易管理暂行条例》第8条。

4.根据《股票发行与交易管理暂行条例》规定：原有企业改组设立股份有限公司申请公开发行股票，应当符合下列条件：发行前一年末，净资产在总资产中所占比例不低于30%，无形资产在净资产中所占比例不高于20%。

正确答案：否。源自《股票发行与交易管理暂行条例》第9条：“发行前一年末，净资产在总资产中所占比例不低于30%，无形资产在净资产中所占比例不高于20%，但是证券委另有规定的除外”。

5.《关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知》(证监发行字[2003]116号)文规定：具有开展生产经营所必备的资产，最近两年和最近一期，以承包、委托经营、租赁或其他类似方式，依赖控股股东(或实际控制人)及其全资或控股企业的资产进行生产经营所产生的收入，均不超过其主营业务收入的30%。

正确答案：否。源自《关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知》(证监发行字[2003]116号)：“具有开展生产经营所必备的资产，最近一年和最近一期，以承包、委托经营、租赁或其他类似方式，依赖控股股东(或实际控制人)及其全资或控股企业的资产进行生产经营所产生的收入，均不超过其主营业务收入的30%。”

6.《关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知》(证监发行字[2003]116号)文规定：董事长、副董事长、总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书，没有在控股股东(或实际控制人)中担任除董事以外的其他行政职务，但可以在控股股东(或实际控制人)处领薪;

正确答案：否。源自《关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知》(证监发行字[2003]116号)：“董事长、副董事长、总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书，没有在控股股东(或实际控制人)中担任除董事以外的其他行政职务，也没有在控股股东(或实际控制人)处领薪”。

7.《股票发行审核标准备忘录》第1号中指出申请发行股票的公司如存在双重兼职问题，一般要求在上发审会前解决;个别公司如有特殊情况，则要求履行解决兼职问题的法定程序并书面承诺在公司股票发行后6个月内办妥。

正确答案：否。源自《股票发行审核标准备忘录》第1号：“如存在上述兼职问题，一般要求在上发审会前解决;个别公司如有特殊情况，则要求履行解决兼职问题的法定程序并书面承诺在公司股票发行后3个月内办妥”。

8.根据2003年6月新修订的审核备忘录第四号的规定，最近三年内发起设立运行不满三年的股份公司，其设立当年及以后年度原始财务报告与申报财务报告的差异比较表，包括资产负债表、利润表、现金流量表的差异比较表。

正确答案：错。源自审核备忘录四号“最近三年内发起设立运行不满三年的股份公司，提供的原始财务报告与申报财务报告的差异比较表包括：1.报告期股份公司设立当年及以后年度原始财务报告与申报财务报告的差异比较表，包括资产负债表和利润表的差异比较表”。

9.根据2003年6月新修订的审核备忘录第四号的规定，最近三年原企业或股份公司的原始财务报告是指报告期各年度提供给地方财政、税务部门的经审计的财务报告。

正确答案：错。源自审核备忘录四号“最近三年原企业或股份公司的原始财务报告是指报告期各年度提供给地方财政、税务部门的财务报告”。

10.根据2003年6月新修订的审核备忘录第四号的规定，对于发行人在发行上市前享受的税收优惠或财政补贴和发行上市后继续享受的税收优惠或财政补贴，必须提供相应的有效批准文件。

正确答案：错。源自审核备忘录四号“对于发行人发行上市前享受的税收优惠或财政补贴，可以由税务部门提供证明;对于发行人发行上市后享受的税收优惠或财政补贴，必须提供相应的有效批准文件”。