2013年中级会计师考试《经济法》模拟试题及答案(2)

１、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为【A】元。（不考虑其他税费）

A.400

B.420

C.800

D.840

【答案解析】：本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×10%=400（元）。

析】本题考核营业税的计算。广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税＝（40+15+2-12）×5%＝2.25（万元）。

２、王某给用人单位甲公司造成损失，公司决定从其当月工资中扣除1000元作为赔偿；已知王某月工资是1500元，当地最低工资水平是1350元，则公司依照规定当月实际扣除的数额最多是【B】元。

A.100

B.150

C.200

D.300

【答案解析】：本题考核工资支付。因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的２０％。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

３、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为【D】万元。

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B.3.15

C.100

D.105

【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，不得扣减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。

该企业8月份应纳营业税的营业额＝100＋2＋3＝105（万元）。

４、用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照劳动合同法规定向劳动者支付赔偿金，支付赔偿金的标准是【C】。

A.依照劳动合同法规定的经济补偿标准的50%以上100%以下

B.依照劳动合同法规定的经济补偿标准的1倍

C.依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍

D.依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍加经济补偿

【答案解析】：本题考核点是用人单位违反规定解除或者终止劳动合同。

５、南风广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元，广告代理收入15万元，收取广告赞助费2万元,支付给厂家广告牌制作费10万元，支付给电视台广告发布费12万元。该公司当月应纳营业税为【D】。

A.1.35万元

B.1.75万元

C.1.85万元

D.2.25万元

６、如果劳动者对劳动争议的终局裁决不服，向人民法院提起诉讼的期限是【C】。

A.自收到仲裁裁决书之日起5日内

B.自收到仲裁裁决书之日起10日内

C.自收到仲裁裁决书之日起15日内

D.自收到仲裁裁决书之日起30日内

【答案解析】：本题考核点是劳动诉讼申请。劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。

７、宋某是一地方税务局干部，2010年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元，每月工资为2500元。宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税为【B】元。

A.1625

B.2425

C.2475

D.2635

【答案解析】：本题考核内部退养的一次性收入计算。确定适用税率24000÷（2×12）＋2500－2000＝1500（元），适用税率为10％，速算扣除数为25元。

应缴纳个人所得税=（24000+2500－2000）×10％－25＝2425（元）。

８、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是【C】。

A.某商业企业销售空调并负责为该客户安装

B.某加工企业为委托方加工商品并负责运输

C.提供建筑业劳务的同时销售自产货物

D.酒店开设独立核算的超市

【答案解析】：本题考核营业税的混合销售行为。选项

A.B是增值税的混合销售行为。选项D是营业税兼营行为。

９、贾某在A公司任3年会计，在B公司任4年出纳，在C公司做了5年财务主管。C公司安排贾某休带薪年休假，按规定贾某可以享受的带薪年休假的天数是【C】。

A.5天

B.7天

C.10天

D.15天

【答案解析】：本题考核休息、休假的规定。贾某累计工作年限=3+4+5=12年，根据规定职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。

１０、刘某在2010年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元和450万元；两套住房均为2007年10月购入，一套属于普通住房，购置价120万元，一套是位于城郊的别墅，购置价380万元。则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为【B】。

A.32万元

B.26万元

C.7万元

D.34万元

【答案解析】：本题考核营业税的计算。自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。则刘某应纳营业税＝（190－120）×5％＋450×5％＝26（万元）。