经济师考试《中级财政税收》练习题（2）

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1.下列关于变更税务登记的表述中，正确的有()

A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记

B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记

C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内

D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件

E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理

参考答案：AD

【解析】本题考查变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供相关证件、资料，申报办理税务登记。纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

2.下列税收凭证中，属于综合凭证类的有()

A.罚款收据

B.代扣代缴税款专用发票

C.增值税完税凭证

D.票款结算清单

E.税票调换证

参考答案：ABDE

【解析】本题考查税收凭证的管理。综合凭证类包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。

3.企业所得税的纳税人可在年度终了之日起规定的期限内向其主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并汇算清缴，以下属于该期限内的有()

A.三个月

B.四个月

C.五个月

D.六个月

E.八个月

参考答案：ABC

【解析】本题考查纳税申报。企业所得税的申报期限为纳税人在月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起5个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4.关于减免税的申请与处理，下列说法中正确的是()

A.纳税人只能向主管税务机关申请减免税

B.纳税人只能向直接有权审批的税务机关申请

C.纳税人申请的减免税材料不详或存在的错误的，税务机关不予受理

D.纳税人申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，税务机关应当立即告知纳税人不受理

【参考答案】D

【解析】本题考查减免税的管理。选项AB错误，纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。选项C错误，纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的，税务机关应当告知并允许纳税人更正。

5.关于税收征收管理形式适用情形的说法，正确的有()

A.行业管理一般适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理

B.区域管理适用于大城市和县城的管理

C.按经济性质管理适用于大中城市和县城工商户的征收管理

D.巡回管理一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管

E.驻厂管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管

参考答案：ABC

【解析】本题考查 税收征收管理的形式。选项D错误，巡回管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管。选项E错误，驻厂管理一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。

6.下列房产可免征房产税的有()

A.企业办的医院、托儿所自用房产

B.经部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后

C.老年服务机构自用的房产

D.高校后勤实体

E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产

参考答案：ABCD

【解析】本题考查房产税的减免。选项E错误，公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。

7.关于资源税的减免，下列说法中正确的有()

A.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费，并按规定补缴资源税

B.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

D.纳税人在开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省级人民政府酌情决定减税或免税

E.纳税人在开采或生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省级人民政府酌情决定减税或免税

参考答案：BCDE

【解析】本题考查资源税的减免。选项A错误，开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税。

8.下列各项中，不按1‰的税率征收印花税的有()

A.财产租赁合同

B.购销合同

C.借款合同

D.A股股权转让书据

E.技术合同

参考答案：BCE

【解析】本题考查货币的职能。本题考查印花税的税率。购销合同、技术合同的税率为0.3‰。借款合同的税率为0.05‰。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的印花税税率为1‰。买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率征收证券(股票)交易印花税。

9.教育费附加是对()的单位和个人征收的一种附加费。

A.增值税

B.土地使用税

C.车船税

D.消费税

E.所得税

【参考答案】AD

【解析】本题考查教育费附加的计税依据。教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。

10.2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，下列持股期限中，()的股息红利所得全额计入应纳税所得额。

A.1年

B.5个月

C.1个月

D.15天

E.10天

【参考答案】CDE

【解析】本题考查个人所得税的税收优惠。2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

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