经济师考试《中级财政税收》练习题（1）

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1. 关于社会保障制度的说法，错误的是( )

A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷

B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段

C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平

D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限

参考答案：B

【解析】本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。社会保障制度的意义包括：社会保障制度可能弥补市场经济的缺陷;具有“内在稳定器”的作用;与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平;可以弥补商业保险的局限。

2.下列各情形中，适合采用照顾性税收支出措施的有()

A.国有企业由于受到扭曲的价格等因素的干扰，造成政策性亏损

B.纳税人由于自然灾害造成暂时性财务困难

C.对伤残人创办的企业，在开办初期给予减免税照顾

D.对农、牧、渔业等用盐可减征盐税

E.对高校毕业生的企业，在开办初期给予减免税照顾

参考答案：AB

【解析】本题考查税收支出的概念与分类。照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。例如，国有企业由于受到扭曲的价格等因素的干扰，造成政策性亏损，或纳税人由于自然灾害造成暂时性财务困难，政府除了用预算手段直接给予财政补贴外，还可以采取税收支出的办法，减少或免除这类纳税人的纳税义务。

3.财政的积累性支出有()

A.国防费支出

B.基本建设支出

C.国家物资储备支出

D.生产性支农支出

E.企业挖潜改造支出

参考答案：BCD

【解析】本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。

4. 下列可以作为税法渊源的是()

A.宪法

B.税收法律

C.税收规范性文件

D.税收双边协定

E.税务机关与纳税人的约定

参考答案：ABCD

【解析】本题考查税法的渊源。税法的渊源主要就是成文法，包括宪法、法律、法规、规范性文件等国内法渊源和税收双边协定、国际公约等国际法渊源。

5.适用于BOT投资方式的建设项目有()

A.高速公路

B.游乐场

C.宇航事业

D.能源开发

E.房地产开发

参考答案：AD

【解析】本题考查BOT投资方式。BOT投资方式是建设——经营——转让投资方式，这种投资方式最大的特点是鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。

6.高新技术企业按15%的税率征收企业所得税，要求其最近一年销售收入在2亿元以上的，近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于()

A.6%

B.5%

C.4%

D.3%

参考答案：D

【解析】本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是最近一年销售收入在2亿元以上，其近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于3%.

7.总机构与二级分支机构分摊税款时，总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例，其中资产总额的权重为()

A.0.35

B.0.3

C.0.2

D.0.15

参考答案：B

【解析】本题考查企业所得税的征收管理。总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.

8.企业重组交易对价中涉及非股权支付金额不高于交易支付总额的()，适用特殊性税务处理。

A.85%

B.80%

C.50%

D.15%

参考答案：D

【解析】本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%，即非股权支付金额不高于交易支付总额的15%，适用特殊性税务处理。

9.下列各项中，其增值税税率为6%的有()

A.提供有形动产租赁服务

B.提供邮政业服务

C.提供基础电信服务

D.提供增值电信服务

E.提供广告创意服务

【参考答案】DE

【解析】本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务的税率为17%.提供邮政业服务、基础电信服务的税率为11%.

10.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，()内不得再申请免税、减税。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

参考答案：D

【解析】本题考查增值税的减税免税。纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

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