2018年5月基金从业资格考试《证券投资基金》备考冲刺试题（13）

【练习题1】(单项选择题)基金管理费率通常与基金规模成()，与风险成()。

A.正比、正比

B.正比、反比

C.反比、正比

D.反比、反比

【答案】C

【解析】基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低;基金风险程度越高，基金管理费率越高。

【练习题2】(单项选择题)目前，我国的基金管理费是按()的一定比例逐日计提，按月支付。

A.当日基金资产净值

B.前一日基金资产净值

C.七日基金平均资产净值

D.单位基金资产平均值

【答案】B

【解析】目前我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按照前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

【练习题3】(多项选择题)基金持有证券的上市公司行为核算的内容有( )等。

A. 红利

B. 红股

C. 新股

D. 配股

【答案】ABCD

【解析】持有证券公司的上市公司行为是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括新股、红股、红利、配股等公司行为的核算。

【练习题4】(多项选择题)基金资产估值需考虑的因素包括( )

A. 估值频率

B. 交易价格

C. 价格操纵及滥估问题

D. 估值方法的一致性及公开性

【答案】ABCD

【解析】基金资产估值需要考虑的因素有估值频率、交易价格、价格操纵及滥估问题、估值方法的一致性及公开性等，这些因素对基金资产价值能否得到公允客观价具有重要的影响作用。

【练习题5】(多项选择题)基金会计核算的特点包括()。

A.会计主体是证券投资基金

B.会计分期细化到日

C.只对实现利润进行确认

D.基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

【答案】ABD

【解析】基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据及会计报表的过程。基金会计核算的特点是ABD三项。

【练习题6】(单项选择题)某封闭式基金2004年实现净收益-100万元，2005年实现净收益300万元，那么此基金最少应分配收益()万元。

A.0

B.200

C.270

D.180

【答案】D

【解析】封闭式基金当前利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年分配。并且法律规定，封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的90%，因此则有本年度最少分配收益=(300-100)×90%=180万元。

【练习题7】(单项选择题)《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》规定，当日申购的基金份额自下一个工作日起()基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起()基金的分配权益。

A.享有，不享有

B.享有，享有

C.不享有，享有

D.不享有，不享有

【答案】A

【解析】相关法律文件规定.当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不再享有基金的分配权益。

【练习题8】(多项选择题)基金管理公司可以开展的业务包括()

A.公募基金管理

B.社保基金管理

C.QDII基金管理

D.特定客户资产管理

【答案】ABCD

【解析】基金管理公司可以开展的业务包括公募基金管理、社保基金管理、QDII基金管理、特定客户资产管理。

【练习题9】(多项选择题)下列免征营业税的收入有()。

A.非金融机构买卖基金份额的差价收入

B.金融机构买卖基金的差价收入

C.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入

D.基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

【答案】AD

【解析】金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金的差价收入要征收营业税，基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入要征收营业税和企业所得税，因此BC项不选。AD项都是法律明文规定予以免征营业税的事项。

【练习题10】(判断题)银行和企业集团财务公司买卖基金的差价收入不征收营业税。()

【答案】×

【解析】银行和企业集团财务公司都是金融机构，法律规定对金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金的差价收入征收营业税。