2018年《证券投资基金》知识点：基金费用

一、基金费用的种类

下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支：

1.基金管理人的管理费。

2.基金托管人的托管费。

3.销售服务费。

4.基金合同生效后的信息披露费用。

5.基金合同生效后的会计师费和律师费。

6.基金份额持有人大会费用。

7.基金的证券交易费用。

8.按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。

二、各种费用的计提标准及计提方式

(一)基金管理费、基金托管费和基金销售服务费

目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：

(二)基金交易费

基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。

我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。

参与银行间证券交易的，还需支付银行间账户服务费和交易手续费等服务费用。

(三)基金运作费

基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。

当发生的基金运作费影响基金份额净值小数点后第4位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。

三、不列入基金费用的项目

1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。

2.基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用。

3.基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。