2023年中级经济师《财政税收》高频考点

第六章其他税收制度

本章共 3 节，根据历年考情，考核分值在 20 分左右，为案例题和计算题重点出题章，需着重掌握各个税种的征收范围、计税依据以及计算方法。房产税、契税、印花税的结合比较容易出案例题，所以综合小税种计算方面需要提升，不能只掌握单一税种的计算。整体来说，考试难度并不大，而且分值占比较多，可结合视频进行学习，属于容易拿分的章节。

房产税

本考点属于小税种中计算相对复杂的税种，在考试中主要掌握三个方面：房产税纳税人、房产税的计算和税收优惠。

房产税的纳税人需要记住两句话：①谁拥有房产的所有权谁就是房产税的纳税人;②谁受益，谁是房产税的纳税人。在房产税的计算方面，多以从价计征和从租计征组合来考查，要掌握二者合并的计算方法。最后房产税的税收优惠是每年必考的，考法有两个：第一，下列哪种免征房产税;第二，和房产税的计算联系在一起考查。整体来说，技巧性内容不多，理解记忆就可以掌握。

契税

此考点在近年考试中属于重点内容，多以单选和案例的方式对该考点进行考核。

本考点历年考试中主要考察内容为：契税的征税范围、契税的计税依据及应纳税额的计算。本考点作为小税种，没有理解难度，但是与其他税种之间的关系需要把握好，可能在案例中与房产税、印花税等混合出题。

在契税的计税依据中需要注意两个点：一是交换房屋，按照支付差价来征税。二是以房屋换其他资产，承受方全额征收契税(非常容易出错，着重注意!)。

第七章税务管理

本章共 4 节，根据历年考情，本章考核分值在 8 分左右，本章多为文字性内容，其中税务登记和税款征收的管理考频较高。税务登记部分主要记忆时间问题，税款征收的管理中税收保全措施和税收强制执行措施的相关内容更是考试中的重点，可结合例题和视频内容加深记忆。

税款征收的管理

此考点主要包括以下内容：税款征收的方式、税收保全措施和税收强制执行措施、税款追征与退还。

其中税款征收的方式内容较为简单，掌握包含的四种方式，并且能够把每种方式“对号入座”即可。在学习税收保全措施和税收强制执行措施以及税款追征与退还时，一定要重在理解，不能死记硬背。

第八章纳税检查

本章共 4 节，根据历年考情，考核分值约为 14 分。主要内容包括纳税检查的概述、增值税的检查、消费税的检查、企业所得税的检查等几个方面的知识。本章出题分值较高，涉及多种考试题型，且本章为案例题题型重点出题章，需要掌握各个检查方式下的会计分录。接下来所列考点是历年出题

频率最高的考点，大家务必要掌握。

账务调整的基本方法

本考点可考的细节内容较多，在近些年考试中单选、多选、案例均有涉及对其的考查。

账务调整的基本方法主要包括：红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法。大家在学习时一点要注意区分这三种方法。现将三种方法归纳总结如下表所示，希望可以帮助大家记忆。