2013年中级会计师考试《经济法》模拟试题及答案(4)

１.有关营业税计税依据的确定，表述正确的是【BD】。

A.广告代理业的营业额为代理者收到的全部价款和价外费用

B.运输企业的营业额为收到的运费，包含装卸费、建设基金

C.单位销售购置的不动产，其营业额为售价减去折旧后的金额

D.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额

【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。广告代理业的营业额以代理者收到的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；单位销售购置的不动产，以售价减去购置原价后的余额为营业额。

２.下列有关房产税的计税依据说法正确的有【BC】。

A.融资租赁房屋的，以房产原值计税

B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

C.出租房产的，出租人以租金计税

D.租入房产的，承租人以租金计税

【答案解析】：本题考核房产税的计税依据。选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。

３.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有【BD】。

A.个人独资企业经营所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.财产租赁所得

【答案解析】：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

４.下面对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有【ACD】。

A.城建税属于“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款

B.对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

【答案解析】：本题考核城市维护建设税的税收优惠。选项A对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

５.在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是【ABCD】。

A.取得土地使用权所支付的金额考试网

B.开发土地的成本、费用

C.新建房及配套设施的成本、费用

D.与转让房地产有关的税金

【答案解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

６.下列收入中免征营业税的有【ABD】。

A.宗教活动的门票收入

B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品

C.公司从事金融资产处置业务时，转让土地使用权的收入

D.文化企业在境外演出从境外取得的收入

【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。ABD均属于免征范围；选项C，公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。

７.下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有【BC】。

A.向希望小学的捐赠

B.向红十字事业的捐赠

C.向公益性青少年活动场所的捐赠

D.向贫困地区的捐赠

【答案解析】：本题考核公益性捐赠的税前扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

（1）向红十字事业的捐赠

（2）向农村义务教育的捐赠

（3）向公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠

（4）向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。选项

A.D，可以在个人应纳税所得额的30%以内扣除。

８.劳动者在用人单位连续工作满10年，下列表述正确的是【AD】。

A.劳动者可以要求与用人单位订立无固定期限劳动合同

B.连续工作满10年的起始时间，应当自劳动合同生效之日起计算，但是不包括劳动合同法施行前的工作年限

C.劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限不再计算

D.原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限

【答案解析】：本题考核劳动合同的类型。连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括劳动合同法施行前的工作年限；选项B错误。劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限；选项C错误。

９.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有【BD】。

A.投资者个人工资支出

B.财产保险支出

C.分配给投资者股利

D.公益性捐赠

【答案解析】：本题考核个人独资企业和合伙企业的可扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。

１０.下列凭证中，不应缴纳（贴）印花税的有【ACD】。

A.卫生许可证

B.土地使用证

C.外汇许可证

D.税务登记证

【答案解析】：本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。