2011年注册会计师考试税法课后练习题(3)

一、单项选择题

1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

2.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

3.某外贸公司2009年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购进化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为( )。

A.7.5万元

B.8.4万元

C.9.7万元

D.10.5万元

4.下列各项中，与我国现行出口消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。

A.“免税但不退税”

B.“不免税也不退税”

C.“不免税但退税”

D.“免税并退税”

5.下列各项中，符合消费税有关规定的是( )。

A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税

B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

6.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送到门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。

A.5.13万元

B.6万元

C.6.60万元

D.7.72万元

7.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量

D.进口的应税消费品，为向海关申报进口的数量

8.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费2万元，离岸价每辆720美元(美元与人民币汇率1：8.3)。摩托车消费税税率为10%。则该企业应退消费税税款是( )。

A.25万元

B.25.8万元

C.26万元

D.29.88万元

9.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

10.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算消费税。

A.平均销售价格

B.最高销售价格

C.最低销售价格

D.税务机关核定的价格

11.下列项目中，应征消费税的是( )。

A.啤酒屋销售的自制扎啤

B.土杂商店出售的焰火、鞭炮

C.黄河牌卡车

D.销售使用过的小轿车

12. 以下说法不正确的是( )。

A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税

B.动力艇不征收消费税

C.卡丁车不征收消费税

D.香粉应按化妆品税目征收消费税

13.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。

A.生产地

B.使用地

C.起运地或所在地

D.销售地

14.以下征收消费税的车辆是( )。

A.越野吉普车

B.电动汽车

C.沙滩车

D.大客车

15.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。

A.粮食白酒

B.酒精

C.黄酒

D.啤酒

16.下列情况应征消费税的有( )。

A.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售

B.商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售

C.收回后的委托加工实木地板用于职工福利

D.收回后的委托加工粮食白酒直接销售