2020年初级会计职称考试经济法基础复习题三

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于特许权使用费所得的是()

A.提供著作权的使用权取得的所得

B.提供专利权的使用权取得的所得

C.提供房屋使用权取得的所得

D.提供商标权的使用权取得的所得

正确答案:C

解析:特许权使用费收入,是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。选项C:应按"财产租赁所得"税目缴纳个人所得税。

2.在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

正确答案:C

解析:本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业,适用25%的税率。

3.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,2018年度该企业的应纳税所得额为200万元,该企业2018年应纳的企业所得税额为( )万元。

A.50

B.40

C.30

D.20

正确答案:C

解析:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,该企业2018年应纳的企业所得税=200×15%=30(万元)。

4.依据企业所得税法,下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定,正确的是()

A.按照被投资方计算出利润的日期

B.按照被投资方做出利润分配决定的日期

C.按照被投资方账面做出利润分配处理的日期

D.按照投资方取得分回利润的日期

正确答案:B

解析:本题考核企业所得税权益性投资收益的确认时间。股息红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

5.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是()。

A.工会会费

B.社会保险费

C.职工福利费

D.职工教育经费

正确答案:D

解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

6.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A.增值税

B.消费税

C.车船税

D.房产税

正确答案:A

解析:增值税属于价外税，不在扣除之列。

7.某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()万元。

A.5

B.2.4

C.1.5

D.1

正确答案:B

解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%=2.4(万元)。

8.2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计()万元。

A.294.5

B.250

C.310

D.330

正确答案:B

解析:业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰;广告费不得超过当年销售收入的15%，可扣除业务招待费2000*5‰=10(万元);可扣除广告费2000*15%=300(万元);合计可扣除10+240=250(万元)。

9.2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元;全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元;营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

正确答案:B

解析:企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12%的部分准予扣除。扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元);当年应纳税所得额=220+50-26.4-30=213.6(万元);当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4(万元)。

10.企业应当自月份或季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.7

D.5

正确答案:B

解析:按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

纵然存在一些缺点，仍有成功的机会。只要你肯于承认自己的缺点，积极努力超越缺点，甚至可以把它转化为发展自己的机会。2020年初级会计职称考试经济法基础复习题，备考过程中难免会枯燥所以在备考的过程中一定要劳逸结合希望以上小编准备的初级会计模拟试题，希望能帮助你更多。