初级会计考试经济法基础练习题及答案一

【多选题】根据企业所得 税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有()。

A.职工教育经费

B.广告费

C.业务宣传费

D.业务招待费

【正确答案】ABC

【答案解析】准予结转扣除的项目包括：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费。

【多选题】甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利费支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

【正确答案】AB

【答案解析】(1)选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元)，实际发生额200万元，未超过扣除限额，准予在税前全额扣除;(2)选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元)，实际发生额160万元，没有超过扣除限额，准予在税前全额扣除;(3)选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元)，实际发生额40万元，超过扣除限额，税前允许扣除的职工教育经费为37.5万元;(4)选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按租金所属年度分别在2012年度和2013年度扣除，而非全部在2012年度扣除。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是()。

A.以融资租赁方式租出的大型机床

B.以经营租赁方式租入的载货汽车

C.已投入使用的厂房

D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑

【正确答案】C

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有()。

A.未投入使用的厂房

B.以经营租赁方式租入的运输工具

C.以融资租赁方式租出的生产设备

D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有()。

A.向客户支付的合同违约金

B.向税务机关支付的税收滞纳金

C.向银行支付的逾期借款利息

D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

【正确答案】AC

【多选题】根据企业所得

税法

律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.未投入使用的机器设备

【正确答案】BD

【多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()。

A.中药材的种植

B.林木种植

C.花卉种植

D.香料作物的种植

【正确答案】AB

【答案解析】(1)选项AB：免征企业所得税;(2)选项CD：减半征收企业所得税。

【单选题】下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是()。

A.商标权

B.自创商誉

C.专利权

D.土地使用权

【正确答案】B

【答案解析】无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，但是自创商誉不得计算摊销费用扣除。