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初级会计考试经济法基础练习题及答案一

2019-5-8 来源:乐考网

【多选题】根据企业所得 税法律制度的规定,下列各项中,准予在以后纳税年度结转扣除的有()。

A.职工教育经费

B.广告费

C.业务宣传费

D.业务招待费

【正确答案】ABC

【答案解析】准予结转扣除的项目包括:(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费。

【多选题】甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利费支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

【正确答案】AB

【答案解析】(1)选项A:公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元),实际发生额200万元,未超过扣除限额,准予在税前全额扣除;(2)选项B:职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元),实际发生额160万元,没有超过扣除限额,准予在税前全额扣除;(3)选项C:职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元),实际发生额40万元,超过扣除限额,税前允许扣除的职工教育经费为37.5万元;(4)选项D:2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元,应按租金所属年度分别在2012年度和2013年度扣除,而非全部在2012年度扣除。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是()。

A.以融资租赁方式租出的大型机床

B.以经营租赁方式租入的载货汽车

C.已投入使用的厂房

D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑

【正确答案】C

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有()。

A.未投入使用的厂房

B.以经营租赁方式租入的运输工具

C.以融资租赁方式租出的生产设备

D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A:房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有()。

A.向客户支付的合同违约金

B.向税务机关支付的税收滞纳金

C.向银行支付的逾期借款利息

D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

【正确答案】AC

【多选题】根据企业所得

税法

律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.未投入使用的机器设备

【正确答案】BD

【多选题】企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有()。

A.中药材的种植

B.林木种植

C.花卉种植

D.香料作物的种植

【正确答案】AB

【答案解析】(1)选项AB:免征企业所得税;(2)选项CD:减半征收企业所得税。

【单选题】下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是()。

A.商标权

B.自创商誉

C.专利权

D.土地使用权

【正确答案】B

【答案解析】无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等,但是自创商誉不得计算摊销费用扣除。


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