初级会计职称经济法基础强化习题

下列公民中，视为完全民事行为能力人的是()。( 2017年)

A. 赵某， 9岁。系某小学学生

B. 王某， 15岁。系某高级中学学生

C. 张某， 13岁。系某初级中学学生

D. 李某， 17岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源

【答案】 D

【解析】( 1)“视为”二字极为关键，它们提示考生题目考查的是 16周岁以上不满 18周岁的年龄区段，看透这一点，此题可以立即锁定选项 D;( 2)主要法律依据： 16周岁以上不满 18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。

下列各项中，没有违背会计人员回避制度规定的是()。

A. 甲单位法定代表人的妻子担任本单位财务部门经理

B. 乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员

C. 丙单位法定代表人的儿子担任财务部门经理

D. 丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员

【答案】 D

【解析】( 1)选项 AC：与单位负责人存在夫妻关系(选项 A)、直系血亲关系(选项 C)、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;( 2)选项 BD：与会计机构负责人、会计主管人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得在本单位会计机构中担任出纳工作;选项 B中“女儿”属于直系血亲，选项 D中“同学”不属于回避范围。

根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( )。

A. 银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

B. 银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

C. 银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

D. 银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

【答案】 A

【解析】选项 A：Ⅱ类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为 1万元，年累计限额合计为 20万元;Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为 1万元，年累计限额合计为 20万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。

A. 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B. 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

D. 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

【答案】 C

【解析】选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是()。

A. 居民陈某转让住房所得 800000元

B. 作家王某出版图书所得 50000元

C. 专家郑某受邀为某企业培训一次性所得 30000元

D. 职员李某年终奖金所得 100000元

【答案】 C

【解析】( 1)只有“劳务报酬所得”存在加成征收制度，选项 A属于财产转让所得，选项 B属于稿酬所得，选项 D属于工资、薪金所得，均予排除;( 2)选项 C：郑某的兼职培训劳务收入应按劳务报酬所得计缴个人所得税，由于应纳税所得额 =30000×( 1-20%) =24000(元)> 20000元，实行加成征收;查找税率表可知，劳务报酬所得应纳税所得额超过 20000元 -50000元的，适用税率为 30%，速算扣除数 2000;应纳税额 =应纳税所得额×适用税率 -速算扣除数 =30000×( 1-20%)× 30%-2000=5200(元)。

2016 年 7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入 3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 120元，支付出租住房维修费 1000元，已知个人出租住房取得的所得按 10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A. ( 3000-120-800-800)× 10%=128(元)

B. ( 3000-120-800)× 10%=208(元)

C. ( 3000-120-1000)× 10%=188(元)

D. ( 3000-120-1000-800)× 10%=108(元)

【答案】 A

【解析】( 1)对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税;( 2)财产租赁所得，每次(月)收入不超过 4000元的，应纳税额 =[每次(月)收入额 -财产租赁过程中缴纳的税费 -由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用( 800元为限) -800元 ]× 10%;( 3)王某当月出租住房应缴纳的个人所得税 =(3000-120-800-800)× 10%=128(元)。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。

A. 港口的码头用地

B. 邮政部门坐落在县城内的土地

C. 水电站的发电厂房用地

D. 火电厂厂区围墙内的用地

【答案】 A

【解析】( 1)选项 A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。( 2)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。( 3)选项 C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。( 4)选项 D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。

甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。

A. 甲和乙为纳税人

B. 甲和丙为纳税人

C. 乙和丁为纳税人

D. 甲和丁为纳税人

【答案】 A

【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人(丁)、证人和鉴定人(丙)。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。( 2015年)

A. 进口金属矿石的冶炼企业

B. 销售精盐的商场

C. 开采销售原煤的公司

D. 销售石油制品的加油站

【答案】 C

【解析】( 1)选项 A：进口矿产品不征收资源税;( 2)选项 BD：应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税(当然，精盐与石油制品也不属于资源税的征税范围)。