2021年初级会计职称《经济法基础》高频考题及答案二

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【资料1】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：

(1)销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。

(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。

(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。

(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。

(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。

(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

已知：增值税税率为13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

【问题1】计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.(6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500(元)

B.6780000÷(1+13%)×13%=780000(元)

C.6780000×13%=881400(元)

D.(6780000+56500)×13%=888745(元)

【问题2】计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.500×[4520÷(1+13%)-316.4]×13%=239434(元)

B.500×(4520-316.4)÷(1+13%)×13%=241800(元)

C.500×4520÷(1+13%)×13%=260000(元)

D.500×(4520-316.4)×13%=273234(元)

【问题3】甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A.支付住宿费的进项税额1200元

B.购进货车的进项税额78000元

C.购进劳保用品的进项税额300元

D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元

【问题4】甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是()。

A.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销

B.将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构

C.将购进的50台电脑用于职工休闲娱乐吧

D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院

【资料2】中国公民陈某为国内某大学教授，2019年1～4月有关收支情况如下：

(1)1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。

(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。

(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。

(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。

假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：

(1)工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。

(2)劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。

已知：财产转让所得个人所得税税率为20%;个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按70%计算。

个人所得税税率表(综合所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

【问题1】计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(945000-840000)×20%=21000(元)

B.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

【问题2】计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

A.945000÷(1+5%)×5%=45000(元)

B.945000×5%=47250(元)

C.(945000-840000)÷(1+5%)×5%=5000(元)

D.(945000-840000)×5%=5250(元)

【问题3】陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是()。

A.获得的保险赔款30000元

B.获赠价值390元的手机

C.区(县)级教育方面的奖金10000元

D.股票转让所得120000元

【问题4】计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6777(元)

B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756(元)

C.[190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-40000]×10%-2520=7400(元)

D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000)×10%-2520=7630(元)

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