2019中级会计职称《财务管理》备考精选习题(4)

1.某公司用长期资金来源满足非流动资产和永久性流动资产的需要，用短期资金来源满足波动性流动资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是()。

A.保守融资策略

B.激进融资策略

C.期限匹配融资策略

D.风险匹配融资策略

【答案】C

【解析】在期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式(负债或股东权益)融通，波动性流动资产用短期来源融通。

3.某公司2017年3月底在外的应收账款为500万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月份250万元，2月份220万元，3月份340万元，则应收账款的平均逾期天数为()天。(一年按360天计算，应收账款平均余额按期末计算)

A.25.56

B.46.56

C.55.56

D.66.56

【答案】A

【解析】平均日销售额=(250+220+340)/90=9(万元)

应收账款周转天数=期末在外应收账款/平均日销售额=500/9=55.56(天)

平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数=55.56-30=25.56(天)。

4.企业目前信用条件“N/30”，赊销额为3000万元，若将信用期延长为“N/45”，预计赊销额将变为6600万元，其他条件保持不变，该企业变动成本率为60%，资本成本为12%。一年按360天计算。那么，该企业应收账款占用资金将增加()万元。

A.41

B.345

C.432

D.2160

【答案】B

【解析】增加的应收账款占用资金=(6600/360)×45×60%-(3000/360)×30×60%=495-150=345(万元)。

5.在应收账款保理业务中，供应商不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还融通的资金，则这种保理是()。

A.明保理，且是有追索权的保理

B.明保理，且是无追索权的保理

C.暗保理，且是无追索权的保理

D.暗保理，且是有追索权的保理

【答案】D

【解析】暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金。