2020年中级经济师《财政税收》练习题十

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【例题·多选题】企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是()。

A.种植花卉

B.远洋捕捞

C.海水养殖

D.种植中药材

E.内陆养殖

『正确答案』ACE

『答案解析』企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。所以选项A、C、E是正确的，选项B、D，属于免征企业所得税的项目。

【例题·单选题】一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税额为()万元。

A.0B.12.5C.20D.25

『正确答案』B

『答案解析』该企业享受3免3减半的税收优惠。所以2018年应纳税额=100×25%×50%=12.5(万元)。

【例题·单选题】某专门从事技术转让的公司2018年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2018年度应缴纳企业所得税()万元。

A.0

B.25

C.50

D.175

『正确答案』B

『答案解析』应纳税额=(700-500)×50%×25%=25万元。

【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法，下列行业的企业中，属于适用税前加计扣除政策的是()。

A.房地产业

B.建筑业

C.娱乐业

D.零售业

『正确答案』B

『答案解析』下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。

【例题·多选题】根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有()。

A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限

B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法

C.2018年新购进的单价400万元的房屋，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

D.2018年新购进的单价450万元的设备，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%

『正确答案』ADE

【例题·案例分析题】某国有企业适用25%的所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税100万元。

(1)来源于A国的所得允许抵免的税额为()万元。

A.375B.125C.100D.75

『正确答案』C

『答案解析』A国抵免限额=500×25%=125万元(也是来源于A国所得按我国税法计算的应纳税额)

由于在A国已纳税款100万元小于抵免限额125万元，所以允许按实际已纳税款100万元扣除。

(2)该企业2018年度应纳税额为()万元。

A.375B.275C.250D.225

『正确答案』B

『答案解析』该企业2018年度应纳税额=1000×25%+125-100=275万元

如果该项所得在A国已经缴纳150万元的所得税，则该企业2018年度应纳税额=250+125-125=250万元

【例题·案例分析题】(2017年)某自行车制造企业，2018年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

(1)该企业2018年度允许税前扣除的工资薪金数额为()万元。

A.150

B.200

C.250

D.300

『正确答案』C

『答案解析』企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。允许税前扣除的工资薪金总额=200+50=250(万元)。

2.该企业2018年度不得税前扣除的职工福利费为()万元。

A.28

B.32

C.55

D.60

『正确答案』B

『答案解析』允许扣除的职工福利费=200×14%=28(万元)。不得扣除的职工福利费=60-28=32(万元)。

3.该企业2018年度允许税前扣除的补充医疗保险费为()万元。

A.40

B.30

C.10

D.5

『正确答案』C

『答案解析』补充医疗保险的扣除限额=200×5%=10(万)<40(万)，按10万元扣除。

4.该企业2018年度允许税前扣除的广告费和业务宣传费为()万元。

A.200

B.300

C.500

D.600

『正确答案』B

『答案解析』扣除限额=2000×15%=300(万元)<实际发生的500万元，所以，允许扣除300万元。

5.企业所得税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2018年的应纳所得税额为()万元。

A.25

B.50

C.200

D.500

『正确答案』B

『答案解析』企业购置并使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该企业至多可以抵免的所得税额=500×10%=50万元。

悲观的人，先被自己打败，然后才被生活打败;乐观的人，先战胜自己，然后才战胜生活。2020年中级经济师《财政税收》练习题，备考过程中难免会枯燥所以在备考的过程中一定要劳逸结合希望以上小编准备的中级经济师模拟试题，希望能帮助你更多。