关注公众号

2015初级会计职称考试真题:初级会计实务不定项精选2

2018-11-8 来源:乐考网

某股份有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2014年1月1日“利润分配——未分配利润”科目借方余额为800万(该金额为2013年度亏损额),“盈余公积”科目贷方余额700万。2014年度有关资料如下:

(1)1至11月有关损益类科目的累计发生额如表所示(单位:万元):

科目名称借方发生额贷方发生额科目名称借方发生额贷方发生额

主营业务收入 2850销售费用55

主营业务成本1370 管理费用69

其他业务收入 280财务费用27

其他业务成本210 投资收益 62

营业税金及附加56 营业外收入 156

营业外支出75

(2)12月2日,销售库存商品一批,增值税专用发票注明的售价为200万,增值税税额为34万,商品已发出,款项已收到并存入银行,同时结转已售商品的实际成本120万元。

(3)12月15日,销售原材料一批,增值税专用发票注明的售价为100万,增值税税额为17万,材料已发出,款项已收到并存入银行,同时结转原材料销售成本70万元。

(4)12月31日,计算并确认因出售库存商品和原材料应交的城市维护建设税7万,教育费附加3万。

(5)12月31日,确认出售固定资产净收益14万。

1.根据资料(1),下列各项中,该公司2014年1月至11月份营业利润的金额是( )万元。

A.1405

B.1480

C.1345

D.1404

【参考答案】A

【解析】1.2014年1至11月实现的营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)=2850+280-1370-210-56-55-69-27+62=1505(万元)。

2.根据资料(2)至(5),下列各项中,该公司会计处理正确的是( )。

A.12月2日,销售商品并结转成本:

借:银行存款 234

贷:主营业务收入 200

应交税费——应交增值税(销项税额) 34

借:主营业务成本 120

贷:库存商品 120

B.12月31日,确认本月应交城市维护建设税、教育费附加:

借:营业税金及附加 10

贷:应交税费——应交城市维护建设税 7

——应交教育费附加 3

C.12月31日,确认出售固定资产的净收益:

借:固定资产清理 14

贷:其他业务收入 14

D.12月15日,销售原材料并结转成本

借:银行存款 117

贷:其他业务收入 100

应交税费——应交增值税(销项税额) 17

借:其他业务成本 70

贷:原材料 70

【参考答案】ABD

【解析】相关会计分录如下:

资料(2):

借:银行存款 234

贷:主营业务收入 200

应交税费——应交增值税(销项税额) 34

借:主营业务成本 120

贷:库存商品 120

资料(3):

借:银行存款 117

贷:其他业务收入 100

应交税费——应交增值税(销项税额) 17

借:其他业务成本 70

贷:原材料 70

资料(4):

借:营业税金及附加 10

贷:应交税费——应交城市维护建设税 7

——应交教育费附加 3

资料(5):

借:固定资产清理 14

贷:营业外收入 14

 猜你喜欢

访问电脑版

 
网站地图