2018基金从业资格考试《证券投资基金》知识提升练习及答案12

1、关于港股通所投资品种的估值方法的说法，错误的是( )。

A、港股通投资的股票，在基金估值日，按其在港交所的收盘价估值

B、港股通投资的股票，估值日无交易的，以最近交易日的收盘价估值

C、港股通投资持有外币证券资产估值涉及港币对人民币汇率的，只能以当日中国人民银行或其授权机构公布的人民币汇率中间价进行估值

D、港股通投资持有外币证券资产估值涉及港币对人民币汇率的，基金合同对汇率有明确约定的，按基金合同的约定执行

【正确答案】C

【答案解析】本题考查基金资产估值的方法。选项C错误，港股通投资持有外币证券资产估值涉及港币对人民币汇率的，可参考当日中国人民银行或其授权机构公布的人民币汇率中间价，或其他可以反映公允价值的汇率进行估值。参见教材(下册)P87。

2、以下关于股票型基金财务会计报告分析内容的说法错误的是( )。

A、在基金定期报告的投资组合报告中应披露股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标

B、在基金的定期报告中，应当披露股票在各行业的分布情况，以分析基金的重点投资方向

C、分析基金的持仓结构时，可以将基金持仓结构的变化与基准指数的变化进行对比分析，从而了解基金的资产配置情况与能力

D、在进行持仓结构的分析时，只要股票投资占基金资产净值的比例发生变动，则意味着基金经理一定进行了增仓或减仓操作

【正确答案】D

【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。选项D错误，在进行持仓结构的分析时应注意，股票投资占基金资产净值的比例发生少量的变动，并不意味着基金经理一定进行了增仓或减仓操作，因为市场波动也可能引起计算结果的变动。

3、在基金财务会计报告分析中，基金投资风格分析的内容不包括( )。

A、基金持仓股本规模分析

B、持仓集中度分析

C、基金持仓结构分析

D、基金持仓成长性分析

【正确答案】C

【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。基金投资风格分析包括：持仓集中度分析、基金持仓股本规模分析、基金持仓成长性分析。参见教材(下册)P97。

4、在基金利润核算中，证券投资基金一般在( )结转当期损益。

A、每日

B、每周末

C、月末

D、季度末

【正确答案】C

【答案解析】本题考查基金会计核算的主要内容。利润核算是指会计期末结转基金损益，并按照规定对基金分红、除权、派息、红利再投资等进行核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

5、以下关于基金会计核算的主要内容的说法不正确的是( )。

A、权益核算包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算

B、在利息核算中，各类资产利息均应按日计提，并于下一交易日确认为利息收入

C、封闭式基金无需进行基金申购与赎回核算

D、证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益

【正确答案】B

【答案解析】本题考查基金会计核算的主要内容。选项B错误，在基金的利息核算中，各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。参见教材(下册)P93。

6、一般情况下，基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以( )计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

A、历史成本

B、公允价值

C、重置成本

D、评估价值

【正确答案】B

【答案解析】本题考查基金会计核算的特点。除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。参见教材(下册)P92-93。

7、下列各项中，不属于我国证券投资基金交易费的是( )。

A、交易佣金

B、过户费

C、证管费

D、上市年费

【正确答案】D

【答案解析】本题考查基金交易费。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。选项D上市年费属于基金运作费。参见教材(下册)P90。

8、下列各项中，通常不是按基金资产净值的一定比例逐日计提、按月支付的费用是( )。

A、管理费

B、交易佣金

C、托管费

D、销售服务费

【正确答案】B

【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取。参见教材(下册)P90。

9、从基金资产中扣除的用于支付销售机构的佣金以及基金管理人的基金营销广告费等方面的费用指的是( )。

A、基金管理费

B、基金托管费

C、基金销售服务费

D、基金运作费

【正确答案】C

【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。基金管理费是指基金管理人管理基金资产而收取的费用。托管费是基金托管人提供托管服务而收取的费用。基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用。

10、关于基金费用的说法不正确的是( )。

A、基金管理费由基金资产承担

B、与基金有关的信息披露费用都可以从基金财产中列支

C、销售服务费可从基金财产中列支

D、基金转换费由基金投资者自己承担

【正确答案】B

【答案解析】本题考查基金费用的种类。选项B错误，基金合同生效后的信息披露费用可以从基金财产中列支