初级经济师《财政税收》3

1、在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是()。

A、应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数

B、应纳税额=应税所得额×上一级税率-速算扣除数

C、应纳税额=应税所得额×下一级税率-速算扣除数

D、应纳税额=应税所得额×适用税率+速算扣除数

2、以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、超倍累进税率

D、超率累进税率

3、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。

A、定量税率

B、累进税率

C、比例税率

D、定额税率

4、在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额()。

A、保持不变

B、增加

C、减少

D、视价格上涨的幅度而定

5、由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。

A、低于

B、高于

C、等于

D、以上均有可能

6、将税收划分为从价税和从量税的依据是()。

A、征税标准

B、征税对象

C、税收与价格的关系

D、税收负担能否转嫁

7、税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。

A、无偿性

B、强制性

C、固定性

D、以上都对

8、税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。

A、财政职能

B、经济职能

C、补偿职能

D、监督职能

9、税收管理权实质上是一种()。

A、行政权力

B、立法权力

C、司法权力

D、执法权力

二、多项选择题

1、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的()。

A、企业

B、单位

C、个人

D、税务机关

E、以上都对

2、税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括()。

A、起征点

B、免征额

C、项目扣除

D、跨期结转

E、零税率

3、税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括()。

A、全部免征

B、减半征收

C、核定减免率

D、另定减征税额

E、跨期结转

4、按期纳税的纳税间隔期可以是()。

A、1天

B、3天

C、7天

D、45天

E、三个月

一、单项选择题

1、【答案】 A 本题考查税率。在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数。

2、【答案】 D 本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。

3、【答案】 D 本题考查税率。定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。

4、【答案】 A 本题考查税率。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。

5、【答案】 A 本题考查税率。由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。

6、【答案】 A 本题考查税收分类。以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。

7、【答案】 A 本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。

8、【答案】 B 本题考查税收的职能。税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。

9、【答案】 A 本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括:税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。

二、多项选择题

1、【答案】 ABC 本题考查代扣代缴义务人。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。

2、【答案】 ABCD 本题考查减税免税。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

3、【答案】 ABCD 本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

4、【答案】 ABE 本题考查纳税期限。按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。