2018年初级金融经济章节知识点预习第七章第三节

第三节 金融企业财务报表分析

一、银行经营状况指标的计算与分析

(一)流动比率

即流动资产与流动负债总额之间的比率。反映资产的流动状况和偿债能力。

流动比率=流动资产/流动负债*100%

银行流动比率为1：1为正常;过高盈利能力低;过低，难以应付挤兑风险。

(二)资本风险比率

资本风险比率=逾期贷款/所有者权益*100%

资本风险比率=(贷款余额/所有者权益)*(逾期贷款/贷款余额)=财务杠杆比率*逾期贷款率

反映银行所有者能承受的贷款风险，即银行资本承受风险的能力。财务杠杆比率越高，银行资本存在风险越大。人行规定逾期贷款率应不大于8%。

(三)固定资本比率

固定资本比率=固定资产净值/实收资本*100%

财务制度规定，银行的固定资本比率不得超过30%。

二、经营成果指标的计算与分析

(一)营业利润率

营业利润率=利润总额/同期营业收入*100%

该指标表明银行业务的经营能力

(二)资本利润率

资本利润率=利润总额/实收资本金总额*100%

该指标表明银行拥有的资本金的盈利能力，即银行实收资本所能获取利润的多少。

资本利润率=(资产平均余额/实收资本)*(营业收入/资产平均余额)*(利润总额/营业收入)*100%

资本利润率=财务杠杆比率*资产周转率*营业利润率

(三)成本率

成本率=本年开支总成本/营业收入*100%

成本率指标表明取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出率。

(四)费用率

费用率=本年开支的业务管理费/(营业收入-金融机构往来利息收入)*100%

该指标表明银行的经营管理水平，也是分析企业盈利能力和成本率的辅助指标。